Qué modelos fiscales presenta un autónomo y una SL, y cuándo

Antes de empezar: a quién aplica esta guía

Esta guía resume las obligaciones más comunes de un autónomo en estimación directa y de una sociedad limitada con ejercicio igual al año natural, en territorio común. Es informativa y no sustituye el asesoramiento fiscal: cada caso tiene matices.

• Canarias usa el IGIC en lugar del IVA, con sus propios modelos; Ceuta y Melilla tienen el IPSI.
• País Vasco y Navarra tienen haciendas forales con modelos y plazos propios.
• Las grandes empresas y quienes están en el SII o en devolución mensual presentan IVA y retenciones cada mes.
• Si domicilias el pago, el plazo suele terminar unos días antes que el de presentación.
• Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, pasa al siguiente hábil. Los festivos autonómicos y locales pueden afectar a otros trámites: confírmalo con tu gestoría.

Modelos trimestrales

Se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre por los tres primeros trimestres, y en enero por el cuarto:

• Modelo 303 (IVA): autónomos y SL que repercuten IVA. El del cuarto trimestre, hasta el 30 de enero.
• Modelo 111 (retenciones de IRPF): si pagas nóminas o facturas de profesionales con retención. El del cuarto trimestre, hasta el 20 de enero.
• Modelo 115 (retenciones de alquileres): si alquilas un local u oficina y debes retener al arrendador. El del cuarto trimestre, hasta el 20 de enero.
• Modelo 130 (pago fraccionado de IRPF): autónomos en estimación directa, salvo que al menos el 70 % de sus ingresos del año anterior llevara retención. El del cuarto trimestre, hasta el 30 de enero. En módulos se usa el 131.
• Modelo 349 (operaciones intracomunitarias): si compras o vendes a empresas de otros países de la UE. Normalmente trimestral, con los mismos plazos que el 303.
• Modelo 202 (pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades): SL, cuando corresponda según su última declaración, del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre.

Resúmenes anuales e informativas

Al empezar el año se resume lo del año anterior:

• Modelo 390 (resumen anual de IVA): hasta el 30 de enero, junto al 303 del cuarto trimestre.
• Modelo 190 (resumen anual de retenciones del 111): hasta el 31 de enero.
• Modelo 180 (resumen anual de retenciones de alquileres del 115): hasta el 31 de enero.
• Modelo 347 (operaciones con terceros): en febrero, si con algún cliente o proveedor superaste 3.005,06 € en el año. No lo presentan quienes llevan los libros por el SII.

Impuesto sobre la renta y sobre sociedades

El impuesto sobre el beneficio del año se liquida una vez:

• Autónomos: declaración de la renta (modelo 100), normalmente de abril al 30 de junio.
• SL: Impuesto sobre Sociedades (modelo 200), en los 25 días naturales siguientes a los seis meses del cierre: del 1 al 25 de julio si el ejercicio coincide con el año natural.
• SL: la junta debe aprobar las cuentas anuales en los seis meses siguientes al cierre (hasta el 30 de junio) y depositarlas en el Registro Mercantil en el mes siguiente a la aprobación.
• Seguridad Social: cada mes, cuota de autónomos o cotizaciones de la plantilla.

Calendario resumido por meses

Para una SL o un autónomo típicos, con ejercicio igual al año natural:

• Enero: 111 y 115 del 4T (hasta el 20); 303, 130 y 349 del 4T y 390 (hasta el 30); 190 y 180 (hasta el 31).
• Febrero: 347.
• Abril (1–20): 303, 111, 115, 130 y 349 del 1T; 202 si aplica. De abril a junio: renta de autónomos.
• Junio (30): aprobación de las cuentas anuales de la SL.
• Julio: 303, 111, 115, 130 y 349 del 2T (1–20); 200 (1–25); depósito de cuentas (un mes desde la aprobación).
• Octubre (1–20): 303, 111, 115, 130 y 349 del 3T; 202 si aplica.
• Diciembre (1–20): 202 si aplica.
• Todos los meses: Seguridad Social.

Cómo lo automatiza Tessa

En Finanzas → Calendario fiscal eliges si eres SL o autónomo y Tessa activa los modelos habituales (303, 111, 115, 390, 190, 180, 200, cuentas anuales y Seguridad Social para una SL; 303, 130, 390 y Seguridad Social para un autónomo). Puedes añadir o quitar modelos, como el 349.

Diez y tres días antes de cada plazo, los administradores reciben un aviso con lo que hay que tener preparado y un borrador de correo para la gestoría. Los plazos se mueven al siguiente día hábil si caen en fin de semana o festivo nacional; los festivos autonómicos y locales no se tienen en cuenta. Es una ayuda informativa, no asesoramiento fiscal: confirma siempre los plazos con tu gestoría.